| Zakup LTD |
Księgowość LTD |
Stawki i progi dla pracodawców w roku 2017/2018
Użyj tych stawek i progów podczas ubsługi kadrowo-płacowej /tzw. payroll/ lub obliczania wydatków i świadczeń dla Twoich pracowników.
Jeżeli nie zaznaczono inaczej poniższe stawki obowiązują od 6 kwietnia 2017 r. do 5 kwietnia 2018 r.
Podatek PAYE oraz Składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 /Class 1 NICs/
Zwykle poprzez system PAYE brytyjski urząd skarbowy - HMRC - pobiera podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenie (NI) od pracowników.
System do obsługi payrollu obliczy ile podatku i składek na ubezpieczenie (NI) powinien potrącić pracodawca z wynagrodzenia danego pracownika.
Progi podatkowe, składki i kody
Kwota podatku dochodowego, którą odliczysz pracownikowi będzie zależała od jego kodu podatkowego oraz od kwoty do opodatkowania ponad próg Kwoty osobistej (Personal Allowance).
W roku podatkowym 2017/18 informacje odnośnie podatku dochodowego obowiązują zarówno dla Szkocji jak i pozostałej części Wielkiej Brytanii (Anglii, Waliii Irlandii Północnej).
|
Stawki podatku PAYE, progi i kody |
Stawki na rok 2017/2018 |
|---|---|
|
Kwota osobista pracownika |
221£ na tydzień |
|
Podstawowa stawka podatkowa |
20% rocznych zarobków powyżej progu podatkowego PAYE i powyżej 33 500£ |
|
Wyższa stawka podatkowa |
40% rocznych zarobków od 33 501£ do 150 000£ |
|
Dodatkowa stawka podatkowa |
45% rocznych zarobków powyżej 150 000£ |
|
Awaryjny kod podatkowy /emergency tax code/ |
1150L, 1150L M1 lub 1150L X |
Progi składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1
Odliczenia na rzecz ubezpieczenia społecznego (NI) można wykonywać wyłącznie od wynagrodzeń powyżej poziomu Limitu niższych zarobków (LEL).
|
Progi składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1 (Class 1 NICs) |
Stawki na rok 2017/2018 |
|---|---|
|
Limit niższych zarobków (Lower earnings limit - LEL) |
113£ na tydzień |
|
Próg pierwszy (Primary Threshold - PT) |
157£ na tydzień |
|
Próg drugi (Secondary Threshold - ST) |
157£ na tydzień 680£ na miesiąc |
|
Próg drugi dla osób poniżej 21 lat (Upper Secondary Threshold - UST) |
866£ na tydzień |
|
Próg drugi dla uczniów poniżej 25 lat (Apprentice Upper Secondary Threshold - AUST)
|
866£ na tydzień |
|
Górna granica zarobków (Upper earnings limit - UEL) |
866£ na tydzień |
Składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1
Stawki (podstawowych) składek za pracowników
Odlicz składki podstawowe (ubezpieczenie NI pracownika) od wynagrodzenia pracownika poprzez system PAYE.
|
Litera dla kategorii składek na ubezp. społ. |
Zarobki dokładnie lub powyżej LEL, wraz z PT |
Zarobki powyżej PT, wraz z UEL |
Bilans zarobków powyżej UEL |
|---|---|---|---|
|
A |
0% |
12% |
2% |
|
B |
0% |
5,85% |
2% |
|
C |
brak |
brak |
brak |
|
H (uczniowie poniżej 25 lat) |
0% |
12% |
2% |
|
J |
0% |
5,85% |
2% |
|
M (poniżej 21 lat) |
0% |
2% |
2% |
|
Z (poniżej 21 lat - odroczone) |
0% |
2% |
2% |
Stawki składek (kategorii drugiej) od pracodawcy
Opłacasz składki kategorii drugiej (ubezpieczenie NI pracodawcy) do HMRC jako część Twojego rachunku za PAYE.
|
Litera dla kategorii składek na ubezp. społ. |
Zarobki dokładnie lub powyżej LEL, wraz z ST |
Zarobki powyżej ST, wraz z UEL/UST/AUST |
Bilans zarobków powyżej UEL/UST/AUST |
|---|---|---|---|
|
A |
0% |
13,80% |
13,80% |
|
B |
0% |
13,80% |
13,80% |
|
C |
0% |
13,80% |
13,80% |
|
H (uczniowie poniżej 25 lat) |
0% |
0% |
13,80% |
|
J |
0% |
13,80% |
13,80% |
|
M (poniżej 21 lat) |
0% |
0% |
13,80% |
|
Z (poniżej 21 lat - odroczone) |
0% |
0% |
13,80% |
Ubezpieczenie społeczne klasy 1A: wydatki i benefity
Musisz opłacać składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 w związku z benefitami, które dajesz swoim pracownikom , np. telefon służbowy. Zgłaszasz je i płacisz zawsze na koniec roku podatkowego.
| Klasa ubezpieczenia |
Stawka 2017/18 |
|---|---|
| Klasa 1A | 13,8% |
Ubezpieczenie społeczne klasy 1B: ugody PAYE (PSAs)
Płacisz składki klasy 1B, jeśli posiadasz ugodę PAYE (PSA). Pozwala to na płacenie raz w roku zarówno za podatek jak i składki na ubezpieczenie w związku z niskimi bądź też nieregularnie ponoszonymi wydatkami lub benefitami dla Twoich pracowników.
| Klasa ubezpieczenia |
Stawka 2017/18 |
|---|---|
| Klasa 1B | 13,8% |
Krajowa Płaca Minimalna
Krajowa Płaca Minimalna to minimalna stawka za godzinę pracy, która dotyczy większości pracowników.
Poniższe stawki obowiązują od 1 kwietnia 2017 r. i mogą się zmienić 1 października 2018 r.
|
Wiek pracownika |
Stawka godzinowa |
|
25 lat i więcej (stawka Krajowego Minimum Socjalnego) |
7,50£ |
|
Od 21 do 24 roku życia |
7,05£ |
|
Od 18 do 20 roku życia |
5,60£ |
|
Do 18 roku życia /ale powyżej |
4,05£ |
|
Uczniowie w wieku poniżej 19 lat |
3,50£ |
|
Uczniowie w wieku 19 lat i powyżej, ale będący na pierwszym roku studiów |
3,50£ |
Ustawowe płace: macierzyńskie, tacierzyńskie oraz adopcyjne
|
Typ płatności |
Stawki na rok 2017/2018 |
|---|---|
|
Ustawowa płaca macierzyńska (SMP) – stawka tygodniowa przez pierwszych 6 tygodni |
90% średnich tygodniowych zarobków pracownika |
|
Ustawowa płaca macierzyńska (SMP) – stawka tygodniowa dla kolejnych tygodni |
140,98£ lub 90% średnich tygodniowych zarobków pracownika w zależności od tego, które są niższe |
|
Ustawowa płaca tacierzyńska (SPP) – stawka tygodniowa |
140,98£ lub 90% średnich tygodniowych zarobków pracownika w zależności od tego, które są niższe |
| Ustawowa płaca adopcyjna (SAP) – stawka tygodniowa przez pierwszych 6 tygodni |
90% średnich tygodniowych zarobków pracownika |
|
Ustawowa płaca adopcyjna (SAP) – stawka tygodniowa dla kolejnych tygodni |
140,98£ lub 90% średnich tygodniowych zarobków pracownika w zależności od tego, które są niższe |
| Ustawowa płaca przy wspólności rodzicielskiej (ShPP) – stawka tygodniowa |
140,98£ lub 90% średnich tygodniowych zarobków pracownika w zależności od tego, które są niższe |
|
SMP/SPP/ShPP/SAP - proporcja Twoich płatności, którą możesz odzyskać z Brytyjskiego Urzędu Skarbowego (HMRC) |
92% w przypadku gdy Twoje składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 (zarówno pracownika jak i pracodawcy) wynoszą powyżej 45 000£ za poprzedni rok podatkowy 103% w przypadku gdy Twoje składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 wynoszą 45 000£ lub mniej (za poprzedni rok podatkowy) |
Ustawowa płaca chorobowa (SSP)
Takie same tygodniowe stawki dla wszystkich pracowników obowiązują dla Ustawowej płacy chorobowej. Jednak, kwota jaką musisz zapłacić pracownikowi za każdy dzień, kiedy nie pracuje ze względu na chorobę (stawka dzienna) zależy od ilości 'dni kwalifikujących', w których zwykle pracuje w tygodniu.
|
Niezaokrąglona stawka dzienna |
Ilość dni kwalifikujących w tygodniu |
1 dzień do zapłaty |
2 dni do zapłaty |
3 dni do zapłaty |
4 dni do zapłaty |
5 dni do zapłaty |
6 dni do zapłaty |
7 dni do zapłaty |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
12,7642£ |
7 |
12,77£ |
25,53£ |
38,30£ |
51,06£ |
63,83£ |
76,59£ |
89,35£ |
|
14,8916£ |
6 |
14,90£ |
29,79£ |
44,68£ |
59,57£ |
74,46£ |
89,35£ |
|
|
17,8700£ |
5 |
17,87£ |
35,74£ |
53,61£ |
71,48£ |
89,35£ |
|
|
|
22,3375£ |
4 |
22,34£ |
44,68£ |
67,02£ |
89,35£ |
|
|
|
|
29,7833£ |
3 |
29,79£ |
59,57£ |
89,35£ |
|
|
|
|
|
44,6750£ |
2 |
44,68£ |
89,35£ |
|
|
|
|
|
|
89,3500£ |
1 |
89,35£ |
|
|
|
|
|
|
Spłata kredytu studenckiego
Jeśli zarobki Twoich pracowników sa powyżej progu dochodów, oznacz spłatę kredytu studenckiego przez pracownika w oprogramowaniu do payrollu. Program automatycznie wyliczy i odliczy ratę pobieraną z wynagrodzenia pracownika.
|
Stawka lub próg |
Kwoty na rok 2017/2018 |
|---|---|
|
Próg zarobków pracownika, po którym zaczyna się spłata kredytu studenckiego - wersja 1 |
17 775£ na rok |
| Próg zarobków pracownika, po którym zaczyna się spłata kredytu studenckiego - wersja 2 |
21 000£ na rok |
|
Stawka odliczeń kredytu studenckiego |
9% |
Samochody firmowe: stawki za paliwo (AFRs)
Skorzystaj ze stawek AFRs, aby obliczyć koszty mili, jeśli Twoi pracownicy korzystają ze służbowych samochodów.
Poniższe stawki obowiązują od 1 cierwca 2017
|
Wielkość silnika |
Benzyna - stawka za 1 milę |
LPG - stawka za 1 milę |
|---|---|---|
|
1400 cm3 lub mniejszy |
11 pensów |
7 pensów |
|
1401 cm3 do 2000 cm3 |
14 pensów |
9 pensów |
|
Powyżej 2000 cm3 |
21 pensy |
14 pensów |
|
Wielkość silnika |
Olej napędowy - stawka za 1 milę |
|---|---|
|
1600 cm3 lub mniejszy |
9 pensów |
|
1601 cm3 do 2000 cm3 |
11 pensów |
|
Powyżej 2000 cm3 |
13 pensów |
Pojazdy pracowników: opłaty za mile za podróże firmowe (MAPs)
MAPs to stawki za przejechane mile prywatnymi samochodami pracowników.
Możesz płacić pracownikom 'uzgodnione stawki' MAPs co roku bez konieczności zgłaszania ich do HMRC. Aby obliczyć 'uzgodnioną stawkę', pomnóż przejechane mile przez pracownika przez okres roku poprzez stawkę za milę dla danego typu pojazdu.
|
Rodzaj pojazdu |
Stawka za mile 2017/2018 |
|---|---|
|
Samochód |
Dla celów podatkowych: 45 pensów za pierwsze 10 000 mil w roku podatkowym, później 25 pensów za każdą kolejną milę Dla celów składek na ubezpieczenie społeczne (NI): 45 pensów za każdą milę |
|
Motor |
24 pensy dla celów podatkowych i składek na ubezpieczenie społeczne /za wszystkie mile/ |
|
Rower |
20 pensów dla celów podatkowych i składek na ubezpieczenie społeczne /za wszystkie mile/ |
Aktualizacja dnia 20.04.2017 r.
